下列关于非货币性职工薪酬的税务处理，说法正确的有（）。

A、企业将自产的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税

B、企业将外购的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税

C、企业将自产的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税

D、企业将外购的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税

华联公司共有职工人数60人，假设2×13年的工资总额为1440000元。公司按工资总额的2%和2.5%提取了工会经费和职工教育经费。假设按照《小企业会计准则》确定的工资总额等于按企业所得税法确定的工资薪金总额，则华联公司的下列处理中，说法正确的有（）。

A、公司按工资总额的2.5%提取的36000元职工教育经费列入成本开支

B、公司按工资总额的2.5%提取的36000元职工教育经费准予在企业所得税税前扣除

C、公司按工资总额的2%计提的工会经费28800元准予在企业所得税税前扣除

D、公司按工资总额的2%向工会拨缴工会经费28800元，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在税前扣除

关于非货币性职工薪酬，下列说法正确的有（）。

A、非货币性福利是指小企业以自产产品或外购商品发放给职工，小企业将拥有的资产无偿提供给职工使用以及为职工无偿提供医疗保健服务等不属于非货币性职工福利

B、非货币性福利是指企业以自产产品或外购商品发放给职工，将企业拥有的资产无偿提供给职工使用，为职工无偿提供医疗保健服务等作为福利

C、小企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品的销售价格计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬

D、小企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品的账面价值计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬

下列税金中，应通过“应交税费”科目核算的有（）。

A、土地使用税

B、教育费附加

C、印花税

D、房产税

下列关于应付账款的表述中，正确的有（）。

A、小企业购入材料未验收入库，货款尚未支付时，应借记“在途物资”科目，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应付账款”科目

B、小企业开出承兑商业汇票抵付应付账款，应借记“应付账款”科目，贷记“应付票据”科目

C、小企业开出承兑商业汇票抵付应付账款，应借记“应付账款”科目，贷记“短期借款”科目

D、小企业确实无法偿付的应付账款，应借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目

按照《小企业会计准则》规定，小企业（增值税一般纳税人企业）应在“应交税费——应交增值税”明细科目下分别设置（）等专栏，核算应交增值税的发生、抵扣、缴纳、退税及转出等情况。

A、进项税额

B、销项税额

C、出口退税

D、进项税额转出

按照《小企业会计准则》和企业所得税法规定，下列关于职工工资的处理，说法正确的有（）。

A、小企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工工资确认为负债，根据职工提供服务的受益对象进行分配

B、工资总额由计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资以及特殊情况下支付的工资（如因病、工伤、产假等特殊情况下，按比例 支付的工资）组成

C、企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资薪金制度规定计入成本费用的工资薪金，准予在企业所得税税前扣除

D、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

关于增值税简易征收，下列说法正确的有（）。

A、一般纳税人销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税

B、一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税

C、对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款

D、一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按简易办法依4%征收率征收增值税

下列项目，属于职工薪酬的有（）。

A、职工工资、奖金、津贴和补贴

B、失业保险费

C、住房公积金

D、因解除与职工的劳动关系给予的补偿

下列税金中，不通过“应交税费”科目核算的有（）。

A、耕地占用税

B、土地增值税

C、印花税

D、契税