下列关于税务规章、税务行政规范的陈述，正确的是（ ）。（税务规章和税务行政规范）

A、税务规章和其它部门规章就同一事项规定不一致的，由国务院裁决

B、税务规章和地方政府规章就同一事项规定不一致的，由人大裁决

C、税务规章和地方法规就同一事项规定不一致的，应当提请全国人大裁决

D、税务行政规范属于税务立法，和税务规章具有同等效力

E、税务行政规范多表现为行政解释

关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的是（ ）。

A、税法的时间效力是指税法何时生效的问题

B、对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用这种自通过发布之日起生效的方式

C、税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止

D、税法的失效方式中，最常见的方式是新税法代替旧税法

E、我国及许多国家的税法均坚持不溯及既往原则

关于税收法律、法规、规章的陈述，下列正确的是（ ）。(税法分类)

A、《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定》属于税收法律

B、《中华人民共和国个人所得税》属于全国人大通过的税收法律

C、《增值税暂行条例》属于税收法规

D、《税务部门规章制定实施办法》属于税务规章

E、《中华人民共和国个人所得税法实施细则》属于根据总局授权制定的税务规章

税务机关采取税收强制执行措施的前提是（ ）。

A、经县以上税务局（分局）局长批准

B、经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

C、纳税人不能提供纳税担保

D、纳税人超过规定的纳税期限未缴纳税款，并且有转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象

课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（ ）。

A、课税依据是各税种划分的最主要标志

B、课税对象明确了各税种的征税范围

C、课税对象规定着计算各种应征税款的依据

D、税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的

E、课税对象是一种区别于另一种税的最主要标志

以下关于税率的表述中，正确的是（ ）。

A、税率是个总的概念，实际中可分为定额税率和比例税率两种形式

B、具体运用上比例税率可以分为产品比例税率、行业比例税率、地区比例税率、幅度比例税率

C、零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式

D、负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例

E、名义税率和实际税率是分析纳税人负担时的常用概念

关于税务行政规范的陈述，下列正确的是（ ）。

A、税务行政规范属于非立法行为的规范

B、税务行政规范的适用主体非特定性，属于税务抽象行政行为

C、税务行政规范的效力具有普遍性和向后发生的效力

D、从性质上说，税务行政规范多表现为行政解释

E、税务行政规范是法律的构成形式，是税务机关行政管理的依据

下列关于税收实体法内容的相关陈述，正确的是（ ）。(税法分类)

A、税收课征制度包括一次课征制和多次课征制

B、我国的屠宰税、耕地占用税以及临时经营者，采取按次纳税办法

C、企业所得税和房产税、土地使用税是按年计征，分期预缴的

D、边际税率提高越大，平均税率提高就越多

E、实际中，实际税率低于名义税率

关于国际税收的中性原则的陈述，正确的是（ ）。（国际税收）

A、国际税收中性原则可以从来源国和居住国二个角度进行衡量

B、一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人对投资区域的选择

C、国际税收中性原则是指资本输入中性

D、中性原则不应对跨国纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响

下列关于国际税法的陈述，正确的是（ ）。

A、国际税法的效力高于国内税法

B、国际税法的重要渊源是国际税收协定

C、国际税收协定的典型形式是“OECD范本”和“联合国范本”

D、国际税法是国际法的组成部分，各国必须承认和遵守

E、任何人、国家和国际组织都必须尊重他国的税收主权